企业内部控制应用指引第8号——资产管理,资产管理内控制度

存货管理不规范违反什么规定

\x0d\x0a（二）验收入库\x0d\x0a不论是外购原材料或商品，还是本企业生产的产品，都必须经过验收（质检）环节，以保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。该环节的主要风险是：验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。

库存管理不当，就是库存不合理，不科学，不规范。如：资金流问题：如果库存过多，容易造成资金积压和周转困难，如果价格随市场波动较大的产品，会造成库存金额波动；物流问题：如果库存过多，容易造成仓储管理的难度，盘点的困难。

没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿。成本、费用核算不准确，不良资产多，浪费严重。保证存货的取得合理、实际存在，购入的材料符合生产制造和可供销售的要求。不会有积压现象存在，减少企业的不良资产堆压、占用资金。

建立和健全出入库人员登记制度，入库人员均需经过仓管员的同意，并经过登记之后，方可在仓管员的陪同下进入仓库，进入仓库的人员一律不得携带易燃、易爆物品，不得在库房内吸烟。

原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。

库存控制和物资储备不是很合理，库存不精确。解决方案：引入库存作业规范，合理有效的做好库存作业。通常状况下仓库管理中针对库存管理的功能模块都为有库存最大、最小值得限定区间，此区间由仓库管理者定义，在后续的管理中，系统会按照库存量的多少自动提示管理者库存状况。

企业内部控制应用指引有哪些

组织架构。发展战略。人力资源。企业文化和社会责任等指引。控制活动类：资金活动。采购业务 资产管理。销售业务。研究与开发。工程项目.1担保业务.1业务外包.1财务报告。控制手段类：1全面预算。1合同管理.1内部信息传递。1信息系统等指引。

应用指引、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。

企业内部控制配套指引又称为应用指引，由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成（还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布）。

企业内部控制规范的作品目录

根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会20087号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第l号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》而印发的。

本文将深入探讨《企业内部控制规范》的实施技术，通过各章节的详细分析，提供实际案例研究，帮助理解并应用到企业运营中。首先，我们从内部控制的整体框架开始。它始于内部控制的产生与发展，详细阐述其历史背景与演变过程。接着，章节中讲解了内部控制的目标，如确保财务报告的准确性，以及遵循相关法规和原则。

工具书最实用，《企业内部控制规范讲解》、《上市公司内部控制体系建设工作指南》、《企业内部控制审计政策解读与操作指引》、《企业内控精细化管理全案》。企业内部控制就是企业内控，是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。

企业内部控制基本规范出台后,有哪些企业内部控制应用指引

1、企业内部控制配套指引又称为应用指引，由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成（还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布）。

2、内部环境类：组织架构。发展战略。人力资源。企业文化和社会责任等指引。控制活动类：资金活动。采购业务 资产管理。销售业务。研究与开发。工程项目.1担保业务.1业务外包.1财务报告。控制手段类：1全面预算。1合同管理.1内部信息传递。

3、应用指引、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。

企业内部控制指引在EPC工程资产管理中的应用:内部控制之资产管理

1、年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又联合发布了《企业内部控制配套指引》，其中，《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》（简称《资产管理指引》）对于保障企业资产安全、全面提升资产效能提出了相关要求。

2、企业工程项目内部控制是为了保障企业的利益，在企业进行建设活动的过程中，保障财产物资的安全和高效的使用，防止浪费，增加企业成本，确保工程项目的顺利竣工，保障企业经济效益。项目工程内部控制的理论基础主要有三个方面：控制论、系统论、信息论。

3、一是建立现代企业管理制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

4、、信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

5、应用指引、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。

怎么记忆战略内控十八项指引

1、使用记忆技巧和工具 利用记忆技巧，例如制作关键词卡片或思维导图，将关键概念、战略分类和案例等信息整理并可视化展示。利用在线学习平台和教育资源，在线课程和教材可以提供结构化的学习内容和测试，帮助巩固记忆。

2、注会战略记忆方法：制定学习计划、利用概念图和思维导图、制作记忆卡片和运用联想和图像化记忆。制定学习计划 根据注会考试的大纲和考试时间表，制定一个有序的学习计划。将考试内容分解成小的模块，并安排适当的时间来学习和复习每个模块。

3、因为内容上下是有联系的，如果我们把记忆的整体内容框架把握好，那么就可以利用整体将暂时遗忘的部分重新回忆。回忆过程所用的时间越多，记忆的效率就会越高，在背诵的时候需要这种刻意的回忆。在朗读一小段后，就回忆一下部分内容，先通过回忆验证哪些记住，哪些没记住，没记住的部分再回看背诵。

4、组织架构。发展战略。人力资源。企业文化和社会责任等指引。控制活动类：资金活动。采购业务 资产管理。销售业务。研究与开发。工程项目.1担保业务.1业务外包.1财务报告。控制手段类：1全面预算。1合同管理.1内部信息传递。1信息系统等指引。

5、检查文件、记录和内部控制手册。例如，检查被审计单位的章程，与其他单位签订的合同、协议，各业务流程操作指引和内部控制手册等，了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立健全情况。阅读由管理层和治理层编制的报告。

6、战略是围绕战略分析，战略选择和战略实施的顺序，而风险管理主要关注内控指引的内容。如果你在学习的过程中对这些知识点，框架能够做到心中有数，那么复习起来思路就会非常的清晰。